Как узнать счета должника через ФНС по исполнительному листу

Исполнительный лист можно предъявить не только приставу, но и напрямую в банк, где у должника открыт счёт (часть 1 статьи 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Проблема в том, что взыскатель обычно не знает, в каком банке счёт. Закон решает её так: взыскатель с листом вправе запросить эти сведения в налоговом органе. Ниже — кто может это сделать, как составить и подать заявление, что придёт в ответ и как затем довести лист до списания денег.

Кто вправе запросить сведения о счетах

Последнее предложение части 8 статьи 69 закона № 229-ФЗ: взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении сведений, указанных в пунктах 1–3 части 9 той же статьи. Отдельных условий закон не ставит: не нужно сначала идти к приставу, получать отказ банка или доказывать, что других сведений об имуществе нет. Право есть у организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, по листам судов общей юрисдикции и арбитражных судов.

• Взыскатель — лицо, указанное в листе. Правопреемник после цессии или реорганизации прикладывает определение суда о замене стороны по статье 44 ГПК РФ или статье 48 АПК РФ.
• Представитель действует по доверенности. В ней должно быть полномочие представлять интересы в налоговых органах и получать документы.
• Лист должен быть в пределах срока предъявления: три года со дня вступления решения в силу (часть 1 статьи 21 закона № 229-ФЗ) с учётом перерывов и вычетов по статье 22. Если срок истёк, налоговая откажет.
• Если листа ещё нет, его сначала нужно получить в суде. Порядок — в образце заявления о выдаче исполнительного листа.

А если у вас судебный приказ

Буквально часть 8 статьи 69 говорит только об исполнительном листе. Судебный приказ при этом сам является исполнительным документом (пункт 2 части 1 статьи 12 закона № 229-ФЗ, статья 130 ГПК РФ), и лист на него не выдаётся. ФНС России в решении по жалобе взыскателя от 12.03.2019 признала, что сведения о счетах выдаются и по судебному приказу. Отдельные инспекции всё равно ссылаются на буквальный текст закона. В этом случае прямо сошлитесь на позицию ФНС в заявлении, а при отказе подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. В банк судебный приказ предъявляется без ограничений: часть 1 статьи 8 говорит об исполнительном документе, а не только о листе.

Какие сведения даёт налоговая

Взыскатель вправе получить сведения из пунктов 1–3 части 9 статьи 69 закона № 229-ФЗ. Перечень закрытый: данные о недвижимости, транспорте и доходах должника налоговая взыскателю не сообщает, их получает только пристав.

Не рассчитывайте на остатки и движение средств. Закон их упоминает, но у инспекции обычно есть только сведения об открытых счетах, которые банки сообщают в налоговую. Выписки банк передаёт налоговой в рамках налогового контроля, а не для взыскателя. Получив перечень, предъявляйте лист сразу в банк с самым активным счётом, например в зарплатный или расчётный.

Куда и как подать заявление

Формы заявления ФНС не утвердила, оно составляется в произвольном виде. Закон не уточняет, в какую инспекцию обращаться. Управления ФНС в разъяснениях для взыскателей принимают такие заявления в любой инспекции, но быстрее ответит инспекция по месту учёта должника: сведения о его счетах есть у неё сразу. Адреса и реквизиты инспекций — на сайте nalog.gov.ru.

• Лично. Самый надёжный способ: инспектор сверяет копию листа с подлинником, делает отметку и возвращает подлинник. На втором экземпляре заявления ставят дату приёма.
• Почтой. Заказное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. Прилагайте копию листа, заверенную судом или нотариусом: копию, заверенную самим взыскателем, инспекция может не принять или будет проверять через суд.
• Электронно. Организации и граждане могут направить обращение через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Но инспекция вправе потребовать подлинник листа или заверенную копию, а ответ с банковскими сведениями чаще выдают на бумаге. Если важна скорость, уточните порядок в инспекции заранее.

Структура заявления

1. Кому: наименование налогового органа.
2. От кого: для организации — наименование, ИНН, ОГРН, адрес, телефон; для гражданина — ФИО, паспорт, адрес, телефон. Для представителя — ФИО и реквизиты доверенности.
3. Должник: для гражданина — ФИО, дата и место рождения, ИНН или другой идентификатор из листа, адрес; для организации — наименование, ИНН, ОГРН, адрес.
4. Исполнительный документ: вид, серия и номер, дата выдачи, суд, номер дела, дата вступления решения в силу, сумма взыскания.
5. Просьба: на основании части 8 статьи 69 закона № 229-ФЗ представить сведения, указанные в пунктах 1–3 части 9 статьи 69: о банках, в которых открыты счета должника, о видах и номерах счетов, о количестве и движении средств, об иных ценностях в банках.
6. Способ получения ответа: выдать на руки заявителю или представителю либо направить почтой по указанному адресу.
7. Приложения: копия исполнительного листа, заверенная судом или нотариусом (или отметка о предъявлении подлинника), доверенность, при необходимости определение о замене стороны. Дата, подпись, расшифровка.

Срок ответа и что делать при отказе

Налоговые органы представляют запрошенные сведения в течение трёх дней со дня получения запроса (часть 10 статьи 69 закона № 229-ФЗ в редакции закона от 21.12.2021 № 417-ФЗ). В материалах и образцах, написанных до 2022 года, встречается срок семь дней: это прежняя редакция. Срок идёт со дня поступления заявления в инспекцию, а не со дня отправки письма. Почтовую доставку ответа добавьте сверху.

Типичные отказы: ссылка на налоговую тайну по статье 102 НК РФ, отсутствие подлинника или заверенной копии листа, судебный приказ вместо листа, ответ в порядке Федерального закона № 59-ФЗ об обращениях граждан через 30 дней. Первый довод несостоятелен: сведения выдаются по прямому указанию закона № 229-ФЗ. Последний означает, что заявление зарегистрировали как обычное обращение, хотя для него действует специальный трёхдневный срок.

1. Жалоба на отказ или бездействие подаётся в вышестоящий налоговый орган, обычно в управление ФНС по региону, через инспекцию, которая отказала (статья 137, пункт 1 статьи 139 НК РФ). Право обжаловать действия налоговых органов есть у каждого лица, не только у налогоплательщика.
2. Срок подачи — один год со дня, когда вы узнали о нарушении (пункт 2 статьи 139 НК РФ). Подавать стоит сразу: лист всё это время лежит без движения.
3. Решение по жалобе принимается в течение 15 рабочих дней со дня получения, срок могут продлить ещё на 15 рабочих дней (пункт 6 статьи 140 НК РФ).
4. Если жалобу отклонили, отказ можно оспорить в суде: организация и предприниматель — в арбитражном суде по главе 24 АПК РФ, гражданин — в районном суде по главе 22 КАС РФ. По пункту 2 статьи 138 НК РФ обращению в суд предшествует жалоба в вышестоящий налоговый орган.

Сведения о счетах составляют банковскую тайну (статья 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»), а о гражданине — ещё и его персональные данные. Закон № 229-ФЗ отдельной ответственности взыскателя за их использование не устанавливает, но разрешает получать их только для исполнения. Используйте ответ инспекции для предъявления листа и не передавайте его третьим лицам.

Как предъявить лист в банк

Получив перечень банков, взыскатель направляет исполнительный лист в банк вместе с заявлением (части 1 и 2 статьи 8 закона № 229-ФЗ). Подлинник листа один, поэтому одновременно он может находиться только в одном банке. Выбирайте банк, где вероятнее всего есть деньги.

• Заявление в банк содержит реквизиты счёта взыскателя, на который перечислить деньги, и сведения о взыскателе: для гражданина — ФИО, гражданство, паспорт, адрес, ИНН при наличии; для организации — наименование, ИНН, ОГРН, адрес (часть 2 статьи 8). Представитель прикладывает доверенность и указывает сведения о себе (часть 3).
• Лист без этих сведений банк возвращает без исполнения (часть 3.1 статьи 8).
• При обоснованных сомнениях в подлинности листа или в сведениях взыскателя банк вправе задержать исполнение не более чем на семь дней, приостановив операции по счетам в пределах суммы долга (часть 6 статьи 70).
• Банк исполняет требования незамедлительно и в течение трёх дней со дня исполнения сообщает взыскателю (часть 5 статьи 70). Деньги идут на счёт взыскателя (часть 7 статьи 70).
• Если денег на счетах недостаточно, банк перечисляет то, что есть, и продолжает списание по мере поступления до полного исполнения (часть 9 статьи 70). Лист остаётся в банке.
• Банк заканчивает исполнение после полного перечисления, по заявлению взыскателя или по постановлению пристава (часть 10 статьи 70) и возвращает лист не позднее следующего дня с отметкой о периоде нахождения в банке и взысканной сумме (часть 10.1 статьи 70).

Пока лист в банке, срок предъявления прерван (часть 1 статьи 22 закона № 229-ФЗ). Но если вы отзовёте лист по своему заявлению, время в банке вычтут из трёх лет на повторное предъявление (часть 3.1 статьи 22). Не держите лист годами в банке с пустым счётом: как и когда его забрать, разобрано в статье как отозвать исполнительный лист.

Порядок и сроки: по шагам

Сроки в днях по закону № 229-ФЗ не включают нерабочие дни (часть 2 статьи 15). Поставьте контрольные даты в калькуляторе сроков, чтобы не пропустить момент для жалобы или повторного предъявления.

Альтернатива: счета находит пристав

Если банк не принёс денег или счетов несколько, лист разумнее передать в ФССП. Заявление о возбуждении производства подаётся в отдел по месту жительства или нахождения должника либо его имущества (статьи 30 и 33 закона № 229-ФЗ). Пристав запрашивает сведения о счетах сам: по части 8 статьи 69 запросы в налоговые органы ФССП направляет в том числе в автоматическом режиме, обмен идёт через систему межведомственного электронного взаимодействия, ответ — в течение трёх дней (часть 9 статьи 69). У пристава шире и набор сведений: он вправе запрашивать у налоговых органов и иные данные, нужные для исполнения (часть 9.1 статьи 69), а в банки — с разрешения старшего судебного пристава (часть 8 статьи 69).

Если ответ инспекции уже на руках, укажите известные банки в заявлении приставу: это ускорит обращение взыскания. Если пристав запросы не направляет, используйте жалобу на пристава старшему судебному приставу. Как сервис ведёт этот этап целиком — на странице исполнительное производство.

Типичные ошибки

• Прикладывать копию листа без заверения. Инспекция откажет или будет проверять лист через суд. Нужен подлинник на обозрение или копия, заверенная судом или нотариусом.
• Подавать заявление по истёкшему листу. Перед подачей проверьте срок предъявления с учётом вычетов по части 3.1 статьи 22 закона № 229-ФЗ.
• Ошибиться в данных должника. Инспекция ищет по идентификаторам: ИНН, ОГРН, ФИО и дате рождения. Переносите их из листа без изменений.
• Не сослаться на часть 8 статьи 69 закона № 229-ФЗ. Без ссылки заявление могут зарегистрировать как обычное обращение со сроком 30 дней.
• Ждать выписку и остатки. Инспекция их, как правило, не даёт. Перечень банков достаточен, чтобы предъявить лист.
• Нести лист в банк без заявления с реквизитами по части 2 статьи 8. Банк вернёт документ без исполнения.
• Оставлять лист в банке с пустым счётом. Время в банке вычтется из срока при отзыве, а других мер взыскания банк не применяет.

Итог

Чтобы узнать счета должника, взыскателю с действующим исполнительным листом достаточно подать заявление в налоговый орган, лучше по месту учёта должника, по части 8 статьи 69 закона № 229-ФЗ. Приложите подлинник или заверенную копию листа, укажите данные должника по листу и сошлитесь на трёхдневный срок по части 10 статьи 69. Ответ даст перечень банков и номера счетов. Затем лист с заявлением по статье 8 уходит в банк, где вероятнее всего есть деньги. При отказе инспекции подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если счета пусты, передавайте лист приставу: он видит все счета должника и применяет весь набор мер принудительного исполнения.